TVA des travaux d'électricité dans un logement : quel taux en 2026

Le taux de 10 % (article 279-0 bis du Code général des impôts) et celui de 5,5 % (article 278-0 bis A) ne s'appliquent que si toutes ces conditions sont réunies :

• les locaux sont à usage d'habitation après les travaux ;
• le logement est achevé depuis plus de deux ans ;
• sur une période de deux ans au plus, les travaux ne conduisent ni à une surélévation, ni à la remise à l'état neuf du bâtiment, ni à une augmentation de plus de 10 % de la surface de plancher ;
• le matériel est fourni et posé par l'entreprise qui facture les travaux.

Ce dernier point pèse lourd en électricité. Un tableau, des luminaires ou des radiateurs que vous achetez vous-même en magasin supportent 20 % de TVA : seule la pose facturée par l'électricien peut alors bénéficier du taux réduit.

Une rénovation qui remet le logement à l'état neuf (gros œuvre repris ou presque tout le second œuvre refait en même temps) bascule au taux normal. Une rénovation électrique menée seule ne produit pas cet effet.

Pour un logement achevé depuis plus de deux ans, les taux usuels sont les suivants :

Le taux intermédiaire s'applique aux travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien qui ne relèvent pas du 5,5 %. En électricité, il couvre la grande majorité des interventions. Sur une rénovation électrique facturée 9 000 € HT, la TVA s'élève à 900 € au taux de 10 %, contre 1 800 € au taux normal.

Exception à connaître : la pose d'une borne de recharge dans un logement relève d'un taux réduit de 5,5 % (article 278-0 bis N du CGI), à condition que le matériel respecte les exigences techniques fixées par arrêté et que l'installateur dispose de la qualification IRVE quand elle est exigée. Faites indiquer le taux retenu sur le devis, et consultez notre page sur le prix d'une borne de recharge pour les montants.

Pour les réparations et l'entretien d'un montant inférieur à 1 000 € TTC, aucune mention n'est à certifier. Le devis ou la facture indique seulement votre nom et votre adresse, l'adresse du logement, la nature des travaux et le fait que l'immeuble est achevé depuis plus de deux ans.

Le taux réduit vise la pose, l'installation, l'adaptation ou l'entretien d'équipements qui économisent l'énergie ou utilisent une énergie renouvelable. Depuis le 1er janvier 2025, la liste et les critères de performance sont fixés par un arrêté du 4 décembre 2024. Les travaux confiés à un électricien concernent surtout :

• les ventilations mécaniques contrôlées double flux, simple flux hygroréglable ou hybride hygroréglable ;
• les appareils de régulation et de programmation du chauffage ou de l'eau chaude ;
• les brasseurs d'air plafonniers fixes ;
• les équipements de chauffage ou d'eau chaude utilisant une énergie renouvelable, comme la pompe à chaleur air/eau, sous conditions de dimensionnement.

Nouveauté 2026 : annoncé par la loi de finances pour 2026, le taux de 5,5 % s'applique depuis le 18 juillet 2026 à certaines climatisations réversibles fixes (pompes à chaleur air/air). L'arrêté du 13 juillet 2026 exige notamment, jusqu'à 12 kW, la classe A++ pour un monosplit et A+ pour un multisplit, en chauffage comme en refroidissement, ainsi qu'un pilotage connecté. Les autres appareils restent à 20 % pour la fourniture et à 10 % pour la pose. Notre page sur le prix d'une climatisation réversible donne les ordres de grandeur.

Les installations photovoltaïques jusqu'à 9 kWc posées sur un logement relèvent aussi du taux de 5,5 % depuis le 1er octobre 2025, sous des critères techniques fixés par arrêté.

Le taux normal s'applique dans plusieurs cas fréquents :

• Les logements récents, achevés depuis moins de deux ans, ou remis à l'état neuf par les travaux.
• Les agrandissements qui augmentent la surface de plancher de plus de 10 % : les travaux concernés, électricité comprise, sont à 20 %.
• Le matériel acheté seul, sans pose par l'entreprise.
• L'électroménager fourni à l'occasion des travaux (four, plaque de cuisson, hotte) : l'appareil reste au taux normal.
• La climatisation qui ne répond pas aux critères de 2026, pour la part correspondant à l'appareil.
• Les locaux professionnels : bureau, commerce, cabinet.

La loi de finances pour 2025 (loi du 14 février 2025, article 41) a supprimé les attestations Cerfa n° 1300-SD et 1301-SD. Depuis le 16 février 2025, vous certifiez vous-même, sur le devis, la facture ou le contrat, que les conditions du taux réduit sont remplies. La mention porte sur :

1. l'usage d'habitation des locaux après travaux et leur achèvement depuis plus de deux ans ;
2. l'absence, sur deux ans, de surélévation, de remise à l'état neuf et d'augmentation de la surface de plancher de plus de 10 % ;
3. le cas échéant, le fait que les travaux relèvent de la rénovation énergétique, pour le taux de 5,5 %.

L'administration publie des modèles de mention, mais une rédaction libre est admise si elle reprend tous ces éléments. Votre certification ne porte pas sur les critères techniques du matériel, qui relèvent de l'électricien. Le taux réduit peut s'appliquer dès le premier acompte. Conservez le devis ou la facture certifié jusqu'au 31 décembre de la cinquième année qui suit la facturation.

Sans mention, ou avec une mention incomplète, l'électricien doit appliquer 20 % sur l'ensemble des prestations. Si une mention que vous avez certifiée se révèle inexacte de votre fait, vous pouvez être tenu solidairement du complément de TVA. La version de la doctrine fiscale publiée le 9 septembre 2026 reprend ces règles.

Un taux différent d'un devis à l'autre pour les mêmes travaux doit trouver une explication : erreur, matériel exclu du taux réduit, condition non remplie ou appareil qui ne respecte pas les critères de performance. Contrôlez-le avec notre méthode pour comparer des devis d'électricien, et recevez plusieurs propositions de professionnels de votre secteur grâce à notre comparateur de devis.